2024国考面试热点：延续、优化、完善个税专向附加扣除政策，做好民生

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　　【热点链接】

　　1.为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。现将有关事项通知如下：一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。

　　2.2022年12月5日，个人所得税APP首页更新，2023年度专项附加扣除开始确认了。目前，个税专项附加扣除共包括7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和最新纳入的“3岁以下婴幼儿照护”。

　　【政策理论】

　　1.背景

　　随着我国经济的快速发展，个人所得税税收成为国家税收的重要来源。为了适应国家经济发展和个人收入分配的变化，国家对个税税制进行了相应的调整和改革。个税专项附加扣除作为个税改革的一部分，旨在改善个税税制的公平性和适应性。

　　2.意义

　　个税专项附加扣除政策的完善，是为了适应经济与社会发展的需要，改善个税税制的公平性和适应性，提高社会保障水平，并促进消费和经济增长的目标，具体包括：

　　(1)分担家庭负担：个税专项附加扣除可以针对个人在特定方面的支出进行税前扣除，减轻家庭的经济负担，提高扣除标准能进一步减轻国民负担。例如，子女教育、赡养老人等支出，通过税前扣除可以减少个人所得税的缴纳金额，让家庭用于相关支出的资金得到一定程度上的减免。

　　(2)促进社会公平：通过个税专项附加扣除，可以考虑个人的实际支出情况，增加纳税人的个人权益保护，提高税收制度的公平性。提高扣除标准能使民众收入更公平，缩小贫富差距，使得纳税人在税收上能够享受更为公平的待遇。

　　(3)激发消费动力：个税专项附加扣除标准提高可以促进合理消费，激发个人的消费动力。例如，个人在赡养、支付学费等方面享受扣除，可以鼓励个人消费，拉动经济增长。

　　3.落实

　　如何进一步提升个税专项附加扣除政策的民众满意度，具体措施为：

　　(1)扩大适用范围：可以适当扩大个税专项附加扣除的适用范围，覆盖更多的项目和群体，比如残疾人、特殊儿童等，以满足不同群体的实际需要。

　　(2)提高扣除标准：可以适当提高扣除的标准，确保扣除能够真正起到减轻纳税人负担的作用。标准的提高可以考虑物价上涨、生活成本增加等因素。也可以考虑地区的差异性，实施个性化的政策。

　　(3)简化申报程序：简化个税专项附加扣除的申报程序，减少纳税人的办税负担。可以通过推动信息化建设，提供网上申报、自动预扣等便利措施，简化纳税人的操作流程。

　　(4)加强宣传和指导：政府税务部门发布相关政策文件，明确个税专项附加扣除政策的适用范围、扣除标准和申报程序等内容。提高纳税人对个税专项附加扣除政策的了解度，加强税务部门的宣传和指导工作。可以通过宣传解释政策内容、组织培训、提供咨询服务等方式，让纳税人清楚了解如何享受扣除、如何正确申报等。

　　(5)加强监督和执法：加强税务部门对个税专项附加扣除政策的监督和执法力度，对申报的扣除项目和金额进行审核。如果发现不符合要求或存在虚假情况，可要求纳税人提供进一步的证明材料或进行核实，防止滥用和虚报扣除。可以建立有效的风险控制机制，加大对违规行为的处罚力度，确保政策的公正执行。

　　【知识运用】

　　1.为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。对此，你怎么看?

　　2.马克思说：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”谈谈对这句话的理解?

　　3.为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。但是有人质疑个税专项附加扣除标准提高并没有减轻自己的负担，并且质疑政策不务实，发表不当言论。作为政府工作人员，你该怎么做?

　　热点1：延续、优化、完善个税专向附加扣除政策，做好民生保障的“加减题”

　　1.【评分要点】

　　(1)能够正确认识提高个人所得税专项附加扣除标准的背景。家庭生育养育和赡养老人的支出对于一些纳税人来说是较大的负担，为了减轻这些负担，一些国家采取了提高个人所得税专项附加扣除标准的政策。

　　(2)能够分析提高个人所得税专项附加扣除标准的意义。能够减轻家庭的经济负担;能够促进婴幼儿照护和教育服务的发展;有助于刺激消费需求。

　　(3)能够提出落实政策的措施。加强宣传和指导，提高纳税人对个税专项附加扣除政策的了解度;加强税务部门对个税专项附加扣除政策的监督和执法力度;简化个税专项附加扣除的申报程序，减少纳税人的办税负担等。

　　2.【评分要点】

　　(1)对观点进行解释说明。赋税是政府获取经济资源的主要途径，用以维持政府运作和社会发展所需的各项开支，同时也能维护国家稳定。

　　(2)展开分析。赋税是政府机器的经济基础，通过征收税收，政府获得资金来支持公共事业、社会福利以及基础设施建设等各项社会服务，以推动社会经济的发展;赋税的征收与使用是政府正常运转的经济支持，没有足够的财政收入，政府无法顺利履行职责和提供民众所需的服务;赋税作为一种公共财政的手段，具有重要的经济调节作用，可以促进资源的合理分配，推动社会的公平公正。

　　(3)总结提升。加强财政收入管理：确保税收的公正征收和合规运作;根据政策需求和社会经济状况，合理安排和管理财政支出;加强税收宣传和沟通：向公众解释税收政策的背景和目的，增加公众对税收和财政支出的理解和认同，提高税收意识和纳税自觉性。

　　3.【评分要点】

　　(1)我会主动倾听这些人的观点和顾虑，建立信任和有效的沟通基础。

　　(2)我会解释个人所得税专项附加扣除政策的目的和意义。通过说明政策旨在减轻家庭生育和照护的负担，可以帮助他们更好地理解政策的出台背景和意义。

　　(3)我会提供相关的数据和实际案例，以支持个人所得税专项附加扣除政策的有效性。这可以包括减税对于家庭经济的影响，以及政策对于增加就业机会和促进社会稳定的影响等方面。

　　(4)如果有人对政策执行、衡量和回报机制产生质疑，我会积极推动政府信息公开，提高政策实施的透明度。

　　(5)向有疑惑的群众提出建议，希望其可以通过正确的途径反馈问题，并且指出之前的行为会造成的严重后果。

　　 　　　

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（编辑：haibing）